Повторное расследование дела, связанного с неуплатой налогов, нарушило право не быть судимым дважды за одно преступление

Дело «Бьярни Арманнссон против Исландии» (Bjarni Ármannsson v. Iceland) (жалоба № 72098/14) касалось обвинения заявителя в серьезных налоговых нарушениях, которые предположительно нарушили принцип ne bis in idem.

Заявитель – Бьярни Арманнссон – гражданин Исландии 1968 года рождения, проживающий в г. Фредериксберг (Дания). С сентября 1997 года по апрель 2007 года он занимал должность руководителя одного из крупнейших банков Исландии «Глитнир» (Glitnir).

В январе 2012 года Б. Арманнссон получил уведомление из Управления внутренних доходов, что по итогам расследования его налоги за период с 2007 по 2009 годы были пересмотрены. Управление внутренних доходов также на основании аудита и принимая во внимание возражения заявителя установило, что Б. Арманнссон не задекларировал значительные доходы, полученные в период с 2006 по 2008 годы. Следовательно, его налоги были пересчитаны и были наложены пени в размере 25%. Б. Арманнссон заплатил налоги и пени. Решение Управления внутренних доходов вступило в силу в августе 2012 года.

В марте 2012 года Управление налоговых расследований передало материалы на рассмотрение Специальному Прокурору. Адвокат Б. Арманнссона подал жалобу, утверждая, что срок обжалования налогового пересчета еще не истек и что передача дела была плохо обоснована. В декабре 2012 года Специальный Прокурор предъявил заявителю обвинение в том, что им не была подана декларация о доходах, полученных в период с 2007 по 2009 годы. В июне 2013 года районный суд вынес Б. Арманнссону приговор по предъявленным обвинениям и приговорил его к шести месяцам лишения свободы, с отсрочкой на два года, и выплате штрафа в 38,85 млн. исландских крон (примерно 241 000 евро).

Заявитель подал апелляционную жалобу, однако постановлением Верховного суда Исландии от мая 2014 года его жалоба была отклонена. Приговор Б. Арманнссона был увеличен до восьми месяцев лишения свободы, снова с отсрочкой на два года, а штраф уменьшен до 35,85 млн. исландских крон.

Жалоба была подана в Европейский Суд по правам человека 11 ноября 2014 г. В Постановлении Комитета из трех судей от 16 апреля 2019 г. Европейский Суд единогласно установил, что имело место нарушение статьи 4 Протокола № 7 (право не быть осужденным или наказанным дважды) к Европейской конвенции по правам человека.

Европейский Суд, в частности, признал, что имело место дублирование рассмотрения дела. Соответственно, Европейский Суд пришел к выводу, что Б. Арманнссон был осужден и наказан дважды за одно нарушение.

Европейский Суд постановил, что власти Исландии обязаны выплатить заявителю 5 000 евро в качестве компенсации морального вреда и 29 800 евро в качестве компенсации судебных расходов и издержек.

Данное Постановление Европейского Суда является окончательным.